对外承包工程企业出口退税操作要点及风险防范

出口退税是指出口环节免税且交还国内已纳税款，即在国际交易事务中，对我国报关出口的货品交还在国内各出产环节和流通环节按税法规则缴纳的增值税和消费税。旨在鼓舞出口，通过下降出口本钱，使其以不含税价格进入国际市场，然后进步我国产品的国际竞争力。出口退税机制作为一项财务激励方针，已被WTO成员方广泛运用。

自1985年树立施行出口退税准则以来，随着出口退税方针的完善及退税进度加快，我国根据实践展开需要屡次调整退税率，对不同出口产品实行不同的退税率。

一、对外承揽工程企业出口退税操作要点

对外承揽工程企业出口退税的操作流程要满意中国出口方针及企业内部根本要求，严厉按照具体操作标准履行相关作业，然后进步归纳处理作用，完结货品出口退税最优。出口退税操作要点如图1所示。

(一)产品归类

产品归类是指在《产品名称及编码协调准则公约》产品分类目录系统下承认出口货品产品编码(海关HS编码)的活动，产品归类是海关对进出口产品监管和纳税的根底，申报产品归类类别的正确与否关系到其能否顺利通关，所承当的税率是否合理合法，与出口退税息息相关。

HS编码按货品功用、用途、原理、原料等信息进行归类，对外承揽工程企业参照《进出口税则产品及品目注释》《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》以及海关总署发布的关于产品归类的行政裁决、产品归类决议的要求，结合以往工程项目经验，承认HS编码。产品HS编码是出口货品和出口退税率之间的枢纽，直接决议出口货品对应的海关控制方针及出口退税率。

(二)出口报关

榜首，申报。承认申报信息，如产品名称、产品编码、交易方法等信息。相较于一般交易，对外承揽工程出口不只供给报关单、箱单、发票等，还要供给对外承揽资格证书、合同副本。

第二，查验。海关通过对出口货品实践状况的核对，以承认其报关单证申报的内容是否与实践进出口的货品相符，是否存在瞒报、伪报、申报不实等问题。

第三，纳税。关税由海关按照海关进出口税则征收，对外承揽工程出口物资根本归于国家鼓舞出口规模，无须缴纳出口关税。

第四，放行。完结以上作业，海关签发通关放行单，货品装船离港，并交还验讫的浅黄色出口退税专用报关单联。

(三)出口退税

出口企业包含出产企业和外贸企业，其间，出产企业适用免抵退税方法，而外贸企业适用免退税方法。对外承揽工程企业不参与出产，以对外承揽工程出口交易方法出口，在货品报关出口后，比照外贸企业出口货品退税方法，向当地主管出口退税的税务机关申报退税，出口退税流程如图2所示。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×出口退税率。

退税申报供给材料包含：购进货品的增值税专用发票(抵扣联)、出口货品报关单(出口退税联)、对外承揽工程合同及其他材料。

(四)收据处理

为了进步出口退税管控作业的合理性，要在货品发运后对单证予以收拾剖析，会集修改错误单证，核对供货商要求而且及时完结增值税专用发票开具。出口价格要与离岸价格保持共同，若是出口报关单的价格显示数值非离岸价格，则要结合实践要求进行换算剖析，以便完结申报。货品出口报关离境后，对外承揽工程企业要即刻告诉货品供应商供给增值税专用发票，并要对发票的相关内容予以监督处理，确保细节化核对作业的规范性和科学性。

二、对外承揽工程企业出口退税危险防备战略

(一)优选供货企业

对外承揽工程企业在处理出口退税时要特别注意申报方法。出口退税环节众多，从购进货品到报关出口，从申报退税到评价核对，其供货企业诸如资质不符、出产才能异常、进项不真实等状况都将影响退税，不容忽视。

榜首，供货企业若没有服务认识和时间观念，未准时开具增值税专用发票，退税申报延误，必定给企业形成经济丢失。

第二，根据我国财税相关文件的规则可知，若是出口企业购进货品，供货纳税人在两年内被认定为非正常用户或者是两年之内呈现了税务注销的问题，就可能呈现出口退税无法实时处理的问题，基于此，要在税务机关完结书面告诉后，两年内供给出口适用增值税方针的相关内容，活跃履行增值税免税方针。例如，企业要结合供货纳税人供给的增值税专用发票完结申报出口退税，而且要求接连一年都达到200万元以上。

(二)优选专业货代

在进出口交易编码化处理模式下，出口货品以实践报验状况承认产品编码，这是一项专业性、技术性十分强的作业。产品HS编码是出口货品和出口退税率之间的枢纽，直接决议出口货品对应的海关控制方针及出口退税率。而国外EPC总包项目出口货品具有持续周期长、报验状况杂乱、种类数量多等特征，这极大地进步了精确申报的难度。因此，担任帮忙EPC总承揽商出口报关的货运署理企业的挑选就显得至关重要。

(三)合理控制报关单

为了保证报关单管控作业的规范性，税务专员要在事务处理过程中对电子版数据予以全面核对，不只要对增值税专用发票的来历地和报关单境内货源予以核对，也要结合具体细则对数据的共同性予以剖析。例如，若报关单上境内货源地标注为乌鲁木齐，这就阐明出口货品国内的出产制作地是乌鲁木齐，相对的，若是购进出口货品时获得的增值税专用发票中，标注的来历地也要是乌鲁木齐，保证匹配度共同。若增值税进项专用发票的来历地标注的是乌鲁木齐以外的地区，则要对货品流、资金流以及收据等相关状况予以要点剖析和审查，会集管控其真实性和可靠性，避免企业呈现骗税行为。

(四)优化企业处理

为从根本上进步对外承揽工程企业出口退税作业的质量，也要饯别归纳管控要求，从企业展开层面动身，削减企业危险问题对整个作业作用发生的影响。

1.强化出口退税人员才能辅导

对外承揽工程企业出口退税作业自身具有必定的杂乱性和特殊性，对专业才能、系统规划水平以及方针性剖析才能要求较高。别的，近几年国家税务系统和海关系统均呈现了严重的变革与调整，对企业出口退税处理作业发生了较大的改变。有些海外总承揽企业履行人员因缺少相应的专业知识，一般没有系统地深入研究过出口退税相关方针，尤其是出口报关HS品名挑选和采购合同优化(规模和发运批次)处理等作业投入的精力较少，简单形成不必要的报关查验或出口退税丢失。基于此，企业要结合展开现状和久远战略规划对办税人员进行退税方针及改变研究的辅导和培训，然后逐渐强化进步办税人员的事务才能和归纳本质。

2.优化监督机制

一方面，要结合对外承揽工程企业出口退税具体要求维持内控机制的合理性，进步准则履行作用，为企业出口退税作业的全面进步予以支撑，设置良好的防火墙，最大程度地完结防备处理作业。另一方面，要根据企业处理标准和国家相关标准的具体内容完结对标，然后及时修正不良现象，确保出口退税作业申报、履行、调研剖析等环节都能匹配实践需求，进步信息真实性，有效强化防备作业的水平，削减经济丢失。

(五)优化部分交流

正是由于对外承揽工程企业交易方法较为特殊，因此，在实践操作中要结合具体问题履行具体剖析机制，确保能更好地进步处理作用。一般而言，为了保证出口退税作业展开作用更好，企业要和当地主管退税机构或者是外管局等相关部分树立完善且和谐的交流，及时针对报关问题予以处理和控制。尤其是对设备的出口报关、退税和收汇作业，要树立实时性管控机制，维持归纳控制的作用。

除此之外，要结合具体问题履行具体剖析计划，饯别全过程剖析交流处理机制，然后确保对外承揽工程企业交易方法出口退税作业有序展开，削减不良问题对其全体作用发生的影响。(来历：国际商务财会作者:李文静胡志强赵旭红参考文献略)

标签：

对外承揽工程企业出口退税操作

（免费声明：

1、本网站中的文章（包含转贴文章）的版权仅归原作者所有，若作者有版权声明的或文章从其它网站转载而顺便有原所有站的版权声明者，其版权归属以顺便声明为准。

2、本网站转载于网络的资讯内容及文章，咱们会尽可能注明出处，但不扫除来历不明的状况。如果您觉得侵犯了您的权益，请告诉咱们更正。若未声明，则视为默许。由此而导致的任何法令争议和结果，本站不承当任何职责。

3、本网站所转载的资讯内容，仅代表作者自己的观点，与本网站态度无关。

4、如有问题可联络导航网编辑部，电话：010-88376188，电子邮件：bianjibu@okcis.cn）